По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
-------------------------------------------------------
П И С Ь М О
от 30.07.98 N 03-39/203
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
В связи с открытием муниципальным образованиям
Санкт-Петербурга текущих счетов по исполнению местных бюджетов
Комитет финансов Администрации Санкт-Петербурга разъясняет порядок
учета исполнения местных бюджетов и перечисления остатков денежных
средств с текущих счетов по исполнению местных бюджетов, открытых
территориальных финансовых управлений (далее - ТФУ), на текущие
счета по исполнению местных бюджетов, открытые муниципальным
образованиям.
Глава администрации муниципального образования представляет в
ТФУ решение об открытии текущего счета по исполнению местного
бюджета непосредственно муниципальному образованию, на основании
которого вносятся изменения в соглашения между ТФУ и муниципальным
образованием об обслуживании исполнения и о ведении учета
исполнения местного бюджета.
Реквизиты вновь открытых текущих счетов по исполнению местных
бюджетов муниципальных образований Санкт-Петербурга доводятся до
сведения Комитета финансов, налоговых органов Санкт-Петербурга,
районной службы (сектора) лицензирования Комитета по
потребительскому рынку, коммерческих банков города и
налогоплательщиков. Закрытие текущих счетов ТФУ по исполнению
местных бюджетов муниципальных образований рекомендуется проводить
на 1-е число месяца.
Для передачи учета и перечисления денежных средств с текущего
счета по исполнению местного бюджета муниципальных образований ТФУ
составляются следующие документы:
- справка о суммах доходов местного бюджета муниципального
образования по видам доходов, поступивших на дату передачи;
- акт сверки поступления налогов и неналоговых платежей в
местный бюджет с районной налоговой инспекцией;
- справка по суммам проведенного за счет средств местного
бюджета финансирования в разрезе распорядителей по местному
бюджету;
- сведения об остатках денежных средств на текущих счетах
распорядителей по местному бюджету по состоянию на начало года и
конец отчетного периода.
Передача документов по исполнению местного бюджета
муниципального образования оформляется актом приема-передачи,
подписанным начальником и главным бухгалтером ТФУ и главой
администрации и главным бухгалтером муниципального образования, с
приложением установленных форм отчетности.
Перечисление остатка денежных средств с текущего счета ТФУ
по исполнению местного бюджета на вновь открытый текущий счет по
исполнению местного бюджета муниципального образования
производится за вычетом сумм "Невыясненных поступлений" платежным
поручением на основании распоряжения главы администрации
муниципального образования после подписания акта приема-передачи.
После выяснения принадлежности сумм "Невыясненных поступлений"
денежные средства направляются по назначению.
В бухгалтерском учете проведенные операции отражаются
следующим образом:
Территориальное финансовое управление
- на сумму переданных доходов местного бюджета на основании
справки о доходах делает запись по дебету счета 040 "Доходы
бюджета" и кредиту счета 062 "Взаимные расчеты с местными
бюджетами";
- на сумму проведенного ТФУ за счет средств местного бюджета
муниципального образования финансирования в соответствии со
справкой финансирования - запись по дебету счета 062 "Взаимные
расчеты с местными бюджетами" и кредиту счета 014 "Текущие счета
распорядителей кредитов по местному бюджету";
- на сумму перечисленного остатка денежных средств с текущего
счета ТФУ на вновь открытый текущий счет муниципального
образования по исполнению местного бюджета - запись по дебету
счета 062 "Взаимные расчеты с местными бюджетами" и кредиту счета
011 "Текущий (основной) счет местного бюджета".
Муниципальное образование
- на сумму принятых доходов делает запись по дебету счета 062
"Взаимные расчеты с местными бюджетами" и кредиту 040 "Доходы
бюджета";
- на сумму проведенного ТФУ бюджетного финансирования -
запись по дебету счета 014 "Текущие счета распорядителей кредитов
по местному бюджету" и кредиту счета 062 "Взаимные расчеты с
местными бюджетами";
- на сумму поступившего на текущий счет по исполнению
местного бюджета остатка денежных средств - запись по дебету счета
011 "Текущий (основной) счет местного бюджета" и кредиту счета 062
"Взаимные расчеты с местными бюджетами".
Бухгалтерский учет исполнения местного бюджета муниципального
образования ведется в соответствии с инструкцией по бухгалтерскому
учету исполнения республиканских бюджетов автономных республик и
местных бюджетов финансовых органов, утвержденной приказом
Министерства финансов СССР от 16.05.75 N 49.
Заместитель председателя
Комитета финансов
С.В.Демин
+---------------------------------------------------------------+++-
|