По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
АДМИНИСТРАЦИЯ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ
от 26 марта 2001 г. N 20
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ И ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА,
НОМИНИРОВАННЫМИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
В целях установления единого порядка расчетов и ведения учета
операций с государственными облигациями Санкт-Петербурга,
номинированными в иностранной валюте, приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке расчета
показателей долга для государственных облигаций Санкт-Петербурга,
номинированных в иностранной валюте.
2. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.
Председатель
Комитета финансов
В.Ю.Кротов
ПРИЛОЖЕНИЕ
к приказу
Комитета финансов
от 26.03.2001 N 20
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДОЛГА
ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА,
НОМИНИРОВАННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение определяет общий порядок расчета
показателей внешнего долга Санкт-Петербурга, образующегося в
результате выпуска государственных облигаций Санкт-Петербурга,
номинированных в иностранной валюте (далее - облигации).
1.2. Эмитентом облигаций является город Санкт-Петербург в
лице Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга (далее -
Эмитент).
1.3. Расчет показателей долга ведется отдельно по каждому
выпуску облигаций.
1.4. Первичный расчет показателей долга ведется в валюте
облигаций.
1.5. Исчисление показателей долга в рублях осуществляется в
соответствии с разделом 4 настоящего Положения.
2. Основные термины, используемые в настоящем Положении
2.1. Размещение облигаций - отчуждение Эмитентом облигаций
владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок.
2.2. Выкуп - покупка Эмитентом ранее размещенных облигаций.
2.3. Погашение - изъятие Эмитентом из обращения в дату
погашения выпуска облигаций, выкупленных Эмитентом, до наступления
срока погашения, и/или ранее не размещенных облигаций.
2.4. Купонный доход - доход, начисляемый к номинальной
стоимости облигаций и выплачиваемый Эмитентом владельцу в
установленную дату погашения купона в соответствии с условиями
выпуска облигаций.
2.5. Накопленный купонный доход (НКД) - величина,
определяемая в процентах к номинальной стоимости облигаций в
соответствии с условиями выпуска облигаций исходя из установленной
при выпуске величины купона и количества дней до даты погашения
купона. НКД выплачивается покупателем продавцу облигаций.
2.6. За отчетный период принимается день, календарный месяц,
календарный квартал, календарный год.
2.7. Показатели долга - учетные величины, определяющие
состояние или изменение задолженности Эмитента по облигациям, а
также расходы Эмитента по обслуживанию и погашению облигаций за
отчетный период в соответствии со статьями бюджетной
классификации. Учет показателей долга осуществляется по
совершенным с облигациями операциям за установленный отчетный
период в разрезе видов облигационных займов, выпусков облигаций
для каждого вида облигационных займов.
2.8. К основным показателям долга по облигациям относятся:
- основной долг - величина, определяемая разностью между
суммами привлеченных средств и расходов на погашение основного
долга по состоянию на конец отчетного периода;
- расходы по долгу - учетная величина, состоящая из суммы
расходов на погашение основного долга и расходов на обслуживание
долга, произведенных по состоянию на отчетную дату;
- расходы на погашение основного долга - расходы,
произведенные Эмитентом при выкупе облигаций в сумме, определяемой
количеством выкупленных облигаций, умноженным на учетную цену
долга;
- расходы на обслуживание долга - учетная величина, состоящая
из суммы расходов на выплату процентов и прочих расходов;
- расходы на выплату процентов - учетная величина, включающая
расходы, связанные с обслуживанием дисконтных и купонных
обязательств Эмитента;
- прочие расходы - учетная величина, состоящая из суммы
расходов на регистрацию эмиссии, организационно-технических
расходов и комиссионных платежей;
- цена основного долга - учетная величина, определяющая для
Эмитента учетную стоимость привлеченных средств по одной облигации
размещаемого выпуска, по состоянию на начало или конец отчетного
периода. Цена основного долга рассчитывается для каждого выпуска
каждого вида облигаций. В случае размещения облигаций по цене выше
номинала в расчет цены основного долга по данному выпуску
принимается сумма, равная номинальной стоимости размещенных
облигаций.
2.9. Выручка от размещения облигаций - сумма денежных
средств, поступившая Эмитенту от размещения облигаций, включающая
сумму привлеченных средств, дохода от размещения, НКД полученного.
2.10. Привлеченные средства - сумма выручки, полученная при
размещении облигаций, без учета дохода от размещения и НКД
полученного.
2.11. Доход от размещения - сумма дохода, полученная при
размещении облигаций по ценам, превышающим их номинальную
стоимость.
2.12. НКД полученный - сумма денежных средств, полученная при
размещении купонных и дисконтно-купонных облигаций в период их
обращения на вторичном рынке. НКД полученный учитывается как
восстановление расходов на обслуживание долга.
2.13. Экономия расходов на погашение основного долга - сумма
дохода, полученная Эмитентом в результате выкупа облигаций по
цене меньшей, чем цена основного долга.
2.14. Дополнительные расходы при погашении - сумма расходов,
возникающая при выкупе облигаций выпуска по цене выше номинальной
стоимости.
2.15. Дисконт начисленный - учетная величина, равная разнице
между номинальной стоимостью размещенных облигаций и суммой
привлеченных средств, полученной по размещенным облигациям за
отчетный период.
2.16. Дисконт уплаченный - сумма расходов на погашение долга
за вычетом расходов на погашение основного долга, НКД уплаченного
и дополнительных расходов при погашении.
2.17. Экономия расходов на выплату дисконта - учетная
величина, определяемая разницей между начисленным и уплаченным
дисконтом.
2.18. Купон начисленный - купонный доход, начисляемый к
номинальной стоимости облигаций при размещении Эмитентом купонных
и дисконтно-купонных облигаций. Начисление производится для
каждого купонного периода, установленного решением о выпуске.
2.19. НКД уплаченный - сумма купонного дохода, выплаченная
Эмитентом при досрочном выкупе купонных и дисконтно-купонных. НКД
уплаченный учитывается в расходах на обслуживание долга.
2.20. Купон погашенный - сумма расходов, произведенных
Эмитентом на выплату купона, начисленного на день погашения
купона.
3. Первичный расчет показателей долга
3.1. Выручка от размещения облигаций
3.1.1. Выручка, полученная Эмитентом от размещения облигаций,
составляет сумму, поступившую Эмитенту от размещения облигаций,
которая включает сумму привлеченных средств, доход от размещения и
НКД полученный. Учет выручки от размещения облигаций
осуществляется в разрезе видов облигационных займов и выпусков за
отчетный период.
п п
Пjit = ОДjit + НКДjit + Vjit ,
где: Пjit - сумма выручки от размещения облигаций выпуска j
при совершении i сделки в день t;
п
ОДjit - сумма средств, привлеченных при совершении i сделки
по размещению облигаций выпуска j в день t;
п
НКДjit - НКД полученный при размещении облигаций выпуска j по
i сделке в день t;
Vjit- доход от размещения облигаций выпуска j по i сделке в
день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.1.2. Сумма выручки от размещения по выпуску облигаций за
день рассчитывается как сумма выручки от размещения по всем
сделкам размещения облигаций данного выпуска за день.
n
Пjt = СУММА Пjit,
i=1
где: Пjt- сумма выручки от размещения облигаций выпуска j в
день t;
Пjit - сумма выручки от размещения облигаций выпуска j при
совершении i сделки в день t;
n - число сделок по размещению облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.1.3. Сумма выручки от размещения по выпуску облигаций за
отчетный период определяется суммированием выручки от размещения
по данному выпуску по всем дням в отчетном периоде.
3.1.4. Сумма выручки от размещения за отчетный период
определяется суммированием выручки от размещения за отчетный
период по всем выпускам, находившимся в обращении в отчетный
период.
3.2. Привлеченные средства
3.2.1. Сумма привлеченных средств рассчитывается по сделкам
продажи купонных и дисконтно-купонных облигаций как произведение
количества размещенных облигаций на цену размещения (без учета НКД
и суммы дохода от размещения). В случае превышения цены размещения
над номиналом облигации привлеченные средства учитываются по
номинальной стоимости облигаций.
п s
ОДjit = Цjit х Аjit при Цjit не больше Nj;
п s
ОДjit = Nj х Аjit при Цjit > Nj;
п
где: ОДjit - сумма средств, привлеченных при совершении i
сделки по продаже облигаций выпуска j в день t;
Цjit - цена размещения облигаций выпуска j по i сделке в день
t;
s
Аjit - количество размещенных облигаций выпуска j по i сделке
в день t;
Nj - номинальная стоимость облигаций выпуска j;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.2.2. Сумма средств, привлеченных по выпуску облигаций за
день, рассчитывается как сумма привлеченных средств по всем
сделкам размещения облигаций этого выпуска за день.
п n п
ОДjt = СУММА ОДjit ,
i=1
п
где: ОДjt - сумма средств, привлеченных по выпуску облигаций
j в день t;
п
ОДjit - сумма средств, привлеченных при совершении i сделки
по размещению облигаций выпуска j в день t;
n - число сделок по размещению облигаций выпуска j за день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.2.3. Сумма средств, привлеченных по выпуску облигаций за
отчетный период, определяется суммированием привлеченных средств
по данному выпуску по всем дням отчетного периода.
3.2.4. Сумма средств, привлеченных за отчетный период,
определяется суммированием привлеченных средств за отчетный период
по всем выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.3. НКД полученный
3.3.1. НКД, полученный при совершении сделок по размещению
купонных и дисконтно-купонных облигаций, равен произведению
величины НКД, установленной для данного выпуска облигаций на день,
и количества размещенных облигаций данного выпуска.
п s
НКДjit = НКДjt х Аjit,
п
где: НКДjit - НКД, полученный при размещении облигаций
выпуска j по i сделке в день t;
НКДjt - величина НКД, установленная по облигациям выпуска j
на день t;
s
Аjit - количество размещенных облигаций выпуска j по i сделке
в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.3.2. НКД, полученный при размещении выпуска облигаций за
день, определяется как сумма НКД, полученного по всем операциям
размещения облигаций данного выпуска за день.
п n п
НКДjt = СУММА НКДjit,
i=1
п
где: НКДjt - НКД, полученный при размещении облигаций выпуска
j в день t;
п
НКДjit - НКД, полученный при размещении облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.3.3. НКД, полученный по каждому выпуску облигаций за
отчетный период, определяется суммированием НКД, полученного по
данному выпуску по всем дням отчетного периода.
3.3.4. НКД, полученный за отчетный период, определяется
суммированием НКД, полученного за отчетный период по всем
выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.4. Доход от размещения
3.4.1. Сумма дохода, полученного Эмитентом при размещении
выпуска облигаций, определяется как произведение количества
размещенных облигаций на положительную разность между ценой
размещения и номинальной стоимостью облигаций. Для купонных и
дисконтно-купонных облигаций цена размещения не включает
полученный НКД.
s
Vjit = (Цjit - Nj) х Аjit при Цjit > Nj,
где: Vjit - доход от размещения облигаций выпуска j по i
сделке в день t;
Nj - номинальная стоимость облигации выпуска j;
Цjit - цена размещения облигаций выпуска j по i сделке в
день t;
s
Аjit - количество размещенных облигаций выпуска j по i сделке
в день t;
Nj - номинальная стоимость облигаций выпуска j;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.4.2. Доход, полученный от размещения выпуска облигаций за
день, рассчитывается как сумма дохода, полученного от размещения
облигаций данного выпуска по всем сделкам размещения за день.
n
Vjt = СУММА Vjit ,
i=1
где: Vjt - доход от размещения облигаций выпуска j по i
сделке в день t;
Vjit - доход от размещения облигаций выпуска j по i сделке в
день t;
n - число сделок по размещению облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.4.3. Доход от размещения, полученный по выпуску облигаций
за отчетный период, определяется суммированием дохода, полученного
по данному выпуску по всем дням отчетного периода.
3.4.4. Доход от размещения, полученный за отчетный период,
определяется суммированием дохода от размещения за отчетный период
по всем выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.5. Цена основного долга
Цена основного долга по каждому выпуску облигаций
определяется по состоянию на конец отчетного периода как частное
от деления суммы основного долга на начало отчетного периода и
привлечения средств за отчетный период, отнесенную к суммарному
количеству облигаций, находящихся на счетах владельцев по
состоянию на начало отчетного периода и облигаций, размещенных в
отчетном периоде.
п
ОД + ОД
jt - 1 jt
Цодjt = -----------------,
s
К + А
jt - 1 jt
где: Цодjt - цена основного долга по облигации выпуска j за
день t;
ОД - основной долг по облигациям выпуска j по состоянию
jt-1
на начало дня t;
п
ОДjt - привлеченные средства по размещению облигаций выпуска
j за день t;
К - количество облигаций выпуска j, находящихся у
jt-1
владельцев, по состоянию на начало дня t;
s
Аjt - количество размещенных облигаций выпуска j за день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по размещению облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.6. Расходы по долгу
3.6.1. Расходы по долгу по выпуску облигаций за день
определяются для сделок по выкупу облигаций как сумма расходов на
погашение основного долга и расходов на обслуживание долга.
Рдjit = Зодjit + Зjit,
где: Рдjit - расходы по долгу по облигациям выпуска j по i
сделке в день t;
Зодjit - расходы на погашение основного долга по облигациям
выпуска j no i сделке в день t;
Зjit - расходы на обслуживание долга по облигациям выпуска j
по i сделке в день t;
n - число сделок по выкупу облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.6.2. Расходы по долгу по выпуску облигаций за день
рассчитываются как сумма расходов по долгу по всем сделкам по
выкупу облигаций данного выпуска за день.
n
Рдjt = СУММА Рдjit,
i=1
где: Рдjt - расходы по долгу по облигациям выпуска j за день
t;
Рдjit - расходы по долгу по облигациям выпуска j по i сделке
в день t;
n - число сделок по выкупу облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.6.3. Расходы по долгу по выпуску облигаций за отчетный
период определяются суммированием расходов по долгу по данному
выпуску по всем дням отчетного периода.
3.6.4. Расходы по долгу за отчетный период определяются
суммированием расходов по долгу за отчетный период по всем
выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.7. Расходы на погашение основного долга
3.7.1. Расходы, произведенные Эмитентом на погашение
основного долга при выкупе облигаций, учитываются по цене
основного долга и определяются для каждого выпуска как
произведение количества выкупленных облигаций на цену основного
долга.
в
Зод = Цод - 1 х Аjit,
jit jt
где: Зод - расходы на погашение основного долга по
jit
облигациям выпуска j по i сделке в день t;
Цод - цена основного долга по облигации выпуска j
jt - 1
за предыдущий день t-1;
в
Аjit - количество выкупленных облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.7.2. Расходы на погашение основного долга по выпуску
облигаций за день рассчитываются как сумма расходов на погашение
основного долга по всем сделкам выкупа облигаций данного выпуска
за день.
n
Зодjt = СУММА Зодjit,
i=1
где: Зодjt - расходы на погашение основного долга по
облигациям выпуска j за день t;
Зодjit - расходы на погашение основного долга по облигациям
выпуска j по i сделке в день t;
n - число сделок по выкупу облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.7.3. Расходы на погашение основного долга по выпуску
облигаций за отчетный период определяются суммированием расходов
на погашение основного долга по данному выпуску по всем дням
отчетного периода.
3.7.4. Расходы на погашение основного долга за отчетный
период определяются суммированием расходов по долгу за отчетный
период по всем выпускам, находившимся в обращении в отчетный
период.
3.8. НКД уплаченный
3.8.1. Расходы Эмитента по выплате НКД при выкупе облигаций,
определяется для выпуска облигаций как сумма произведения НКД,
начисленного на дату выкупа облигаций, на количество выкупленных
облигаций.
у в
НКДjit = НКДjt х Аjit,
у
где: НКДjit - НКД уплаченный при выкупе облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
НКДjt - величина НКД, установленная по облигациям выпуска j
на день t;
в
Аjit - количество выкупленных облигаций выпуска j по i сделке
в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.8.2. НКД, уплаченный при выкупе выпуска облигаций за день,
определяется как сумма НКД, уплаченного по всем операциям
размещения облигаций данного выпуска за день.
у n у
НКДjt = СУММА НКДjit,
i-1
у
где: НКДjt - НКД, уплаченный при выкупе облигаций выпуска j в
день t;
у
НКДjit - НКД, уплаченный при выкупе облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
n - число сделок по выкупу облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.8.3. НКД, уплаченный по выпуску облигаций за отчетный
период, определяется суммированием НКД, уплаченного по данному
выпуску по всем дням отчетного периода.
3.8.4. НКД, уплаченный за отчетный период, определяется
суммированием НКД, уплаченного за отчетный период по всем
выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.9. Дополнительные расходы при выкупе
3.9.1. Сумма расходов, произведенных Эмитентом при выкупе
облигаций по цене выше номинальной стоимости, определяется как
произведение количества выкупленных облигаций на положительную
разность между ценой выкупа и номинальной стоимостью облигаций.
Для купонных и дисконтно-купонных облигаций стоимость выкупа не
включает уплачиваемого НКД.
в
Yjit = (Цjit - Nj) х Аjit при Цjit > Nj,
где: Yjit - дополнительные расходы при выкупе облигаций
выпуска j по i сделке в день t;
Цjit - цена выкупа облигаций выпуска j по i сделке в день t;
в
Аjit - количество выкупленных облигаций выпуска j по
i сделке в день t;
Nj - номинальная стоимость облигаций выпуска j;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.9.2. Дополнительные расходы при выкупе выпуска облигаций за
день рассчитываются как сумма дополнительных расходов при выкупе
облигаций данного выпуска по всем операциям выкупа за день.
n
Yjt = СУММА Yjit,
i=1
где: Yjt - дополнительные расходы при выкупе облигаций
выпуска j за день t;
Yjit - дополнительные расходы при выкупе облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
n - число сделок по выкупу облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.9.3. Дополнительные расходы при выкупе выпуска облигаций за
отчетный период определяются суммированием дополнительных расходов
по данному выпуску по всем дням отчетного периода.
3.9.4. Дополнительные расходы при выкупе облигаций за
отчетный период определяются суммированием дополнительных расходов
при выкупе облигаций за отчетный период по всем выпускам,
находившимся в обращении в отчетный период.
3.10. Дисконт уплаченный
3.10.1. Сумма расходов Эмитента по выплате дисконта
учитывается в разрезе видов займов и выпусков облигаций и
рассчитывается как произведение количества выкупленных облигаций
на положительную разность между ценой выкупа и ценой основного
долга за вычетом дополнительных расходов при выкупе.
у в
ДДjit = (Цjit - Цод ) х Аjit - Yjit при Цjit > Цод ^
jt-1 jt-1
у
где: ДДjit - уплаченный дисконт при выкупе облигаций выпуска
j по i сделке в день t;
Yjit - дополнительные расходы при выкупе облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
Цjit - цена выкупа облигаций выпуска j по i сделке в день t;
Цод - цена основного долга по облигации выпуска j
jt-1
в предыдущий день t-1;
в
Аjit - количество выкупленных облигаций выпуска j по i сделке
в день t;
j - номер выпуска облигаций,
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.10.2. Дисконт, уплаченный по выпуску за день,
рассчитывается как сумма дисконта, уплаченного по всем сделкам
выкупа облигаций данного выпуска за день.
у n у
ДДjt = СУММА ДДjit,
i=1
у
где: ДДjt - уплаченный дисконт при выкупе облигаций выпуска j
за день t;
у
ДДjit - уплаченный дисконт при выкупе облигаций выпуска j
по i сделке в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.10.3. Дисконт, уплаченный по выпуску облигаций за отчетный
период, определяется суммированием дисконта, уплаченного по
данному выпуску по всем дням отчетного периода.
3.10.4. Дисконт, уплаченный за отчетный период, определяется
суммированием дисконта, уплаченного за отчетный период по всем
выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.11. Экономия расходов на погашение основного долга
3.11.1. Величина экономии расходов на погашение основного
долга определяется для каждого выпуска облигаций как произведение
количества выкупленных облигаций на положительную разность между
ценой основного долга и ценой выкупа.
эк в
ОДjit = (Цод - Цjit) х Аjit при Цодjt - 1 > Цjit,
jt-1
эк
где: ОДjit - сумма экономии расходов на погашение основного
долга при выкупе облигаций j выпуска по i сделке в день t;
Цод - цена основного долга по облигации выпуска j
jt-1
в предыдущий день t-1;
Цjit - цена выкупа облигаций выпуска j по i сделке в день t;
в
Аjit - количество выкупленных облигаций выпуска j по i сделке
в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.11.2. Экономия расходов на погашение основного долга при
выкупе выпуска облигаций за день, рассчитывается как сумма
экономии расходов на погашение основного долга по всем сделкам
выкупа облигаций данного выпуска за день.
эк n эк
ОДjt = СУММА ОДijt,
i=1
эк
где: ОДjt - сумма экономии расходов на погашение основного
долга при выкупе облигаций выпуска j за день t;
эк
ОДijt - сумма экономии расходов на погашение основного долга
при выкупе облигаций выпуска j по i сделке в день t;
n - число сделок по выкупу облигаций выпуска j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
i - номер сделки по выкупу облигаций выпуска j в день t;
t - день.
3.11.3. Экономия расходов на погашение основного долга по
выпуску облигаций за отчетный период определяется суммированием
экономии расходов на погашение основного долга по данному выпуску
по всем дням отчетного периода.
3.11.4. Экономия расходов на погашение основного долга за
отчетный период определяется суммированием экономии расходов на
погашение основного долга за отчетный период по всем выпускам,
находившимся в обращении в отчетный период.
3.12. Купон погашенный
3.12.1. Сумма, выплачиваемая при погашении купона для
купонных и дисконтно-купонных облигаций, определяется как
произведение величины установленного купонного дохода на
количество облигаций, находящихся у владельцев на дату выплаты
купона.
пог Nj х rj х Kjt - 1
ДКjt = -------------------,
100
пог
где: ДКjt - сумма погашенного купона по выпуску j в день t;
rj - ставка купонного дохода по облигациям выпуска j в
текущем купонном периоде, % от номинальной стоимости;
Kjt - 1 - количество облигаций выпуска j, находящихся у
владельцев на дату выплаты (погашения) купона;
j - номер выпуска облигаций;
t - день.
3.12.2. Сумма купона, погашенного за отчетный период,
определяется суммированием купона, уплаченного за отчетный период
по всем выпускам, находившимся в обращении в отчетный период.
3.13. Расходы на обслуживание долга
3.13.1. Расходы на обслуживание долга по облигациям за
отчетный период определяются как сумма уплаченного НКД, дисконта
уплаченного, дополнительных расходов при погашении облигаций,
суммы уплаченного купона за вычетом суммы экономии расходов на
погашении основного долга, НКД полученного и дохода от размещения.
Расчет расходов на обслуживание долга по облигациям осуществляется
по каждому выпуску облигаций для каждого вида облигационных
займов.
у у п эк пог
Зjt = ДДjt + НКДjt - НКДjt + Yjt - Vjt - ОДjt + КДjt ,
где: Зjt - расходы на обслуживание долга по облигациям
выпуска j за день t;
у
ДДjt - уплаченный дисконт при выкупе облигаций выпуска j за
день t;
у
НКДjt - НКД, уплаченный при выкупе облигаций выпуска j
за день t;
п
НКДjt - НКД, полученный при размещении облигаций выпуска j за
день t;
Vjt - доход от размещения облигаций выпуска j за день t;
Yjt - дополнительные расходы при выкупе облигаций выпуска j
за день t;
эк
ОДjt - сумма экономии расходов на погашение основного долга
при выкупе облигаций выпуска j за день t;
пог
КДjt - сумма погашенного купона по выпуску j в день t;
j - номер выпуска облигаций;
t - день.
3.13.2. Расходы на обслуживание долга по выпуску облигаций за
отчетный период определяются суммированием расходов на
обслуживание долга по данному выпуску по всем дням отчетного
периода.
3.13.3. Расходы на обслуживание долга за отчетный период
определяются суммированием расходов на обслуживание долга за
отчетный период по всем выпускам, находившимся в обращении в
отчетный период.
3.14. Учет основного долга
3.14.1. Учет сумм основного долга производится в день
проведения размещения или выкупа в разрезе выпусков облигаций для
каждого вида облигационных займов.
Основной долг по выпуску облигаций по состоянию на конец
отчетного периода определяется как сумма основного долга на начало
отчетного периода и привлеченных средств за вычетом расходов на
погашение основного долга за отчетный период.
п
ОДjt = ОДjt - 1 + ОДjt - Зодjt,
где: ОДjt - основной долг по выпуску j на конец дня t;
ОДjt - 1 - основной долг по выпуску на конец предыдущего
дня t - 1;
п
ОДjt - привлеченные средства по размещению облигаций выпуска
j за день t;
Зодjt - расходы на погашение основного долга по облигациям
выпуска j за день t;
j - номер выпуска облигаций;
t - день.
3.14.2. Основной долг на конец отчетного периода
рассчитывается как сумма основного долга на конец отчетного
периода по всем выпускам, находящимся в обращении.
m
ОДt = СУММА ОДjt,
j=1
где: ОДt - основной долг на конец дня t;
ОДjt - основной долг по выпуску j на конец дня t;
m - число выпусков облигаций, находящихся в обращении на
день t;
j - номер выпуска облигаций;
t - день.
4. Исчисление показателей долга в рублях
4.1. В рублях исчисляются следующие показатели долга:
- расходы по долгу;
- расходы на погашение основного долга;
- расходы на обслуживание долга;
- расходы на выплату процентов;
- прочие расходы;
- основной долг.
4.2. Исчисление в рублях выраженных в валюте показателей
"расходы по долгу", "расходы на погашение основного долга",
"расходы на обслуживание долга", "расходы на выплату процентов",
"прочие расходы" осуществляется следующим образом.
Исчисленный в рублях показатель долга по выпуску облигаций за
день рассчитывается как произведение соответствующего ему
выраженного в валюте показателя долга по выпуску облигаций за
указанный день на значение курса рубля к иностранной валюте,
установленное Центральным банком Российской Федерации на указанный
день.
Исчисленный в рублях показатель долга по выпуску облигаций за
отчетный период рассчитывается как сумма исчисленных в рублях
показателей долга по выпуску облигаций по всем дням указанного
отчетного периода.
Исчисленный в рублях показатель долга за отчетный период
определяется суммированием исчисленных в рублях показателей долга
по всем выпускам облигаций за указанный отчетный период.
4.3. Исчисление в рублях выраженного в валюте показателя
"основной долг", осуществляется следующим образом.
Исчисленный в рублях показатель долга по выпуску облигаций по
состоянию на отчетную дату рассчитывается как произведение
соответствующего ему выраженного в валюте показателя долга по
выпуску облигаций по состоянию на указанную отчетную дату на
значение курса рубля к иностранной валюте, установленное
Центральным банком Российской Федерации на указанную дату.
Исчисленный в рублях показатель долга по состоянию на
отчетную дату рассчитывается как произведение соответствующего ему
выраженного в валюте показателя долга по состоянию на указанную
отчетную дату на значение курса рубля к иностранной валюте,
установленное Центральным банком Российской Федерации на указанную
дату.
|