По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 29 ноября 2001 г. N 02-14/4314
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ РАБОТЫ С ЛИЦЕВЫМИ СЧЕТАМИ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
В соответствии с письмом Министерства финансов Российской
Федерации от 12.11.2001 N 3-01-01/12-333 (прилагается) по вопросам
реализации положений приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 21.06.2001 N 46н направляем разъяснения по
особенностям работы с лицевыми счетами по учету внебюджетных
средств.
1. Порядок утверждения и внесения изменений в смету доходов и
расходов по внебюджетным средствам устанавливается главным
распорядителем средств федерального бюджета. При этом до конца
2001 года отделения:
- обязаны принимать сметы доходов и расходов по внебюджетным
средствам, утвержденные вышестоящим распорядителем средств или
непосредственно получателем средств;
- не должны требовать от получателей средств документа;
подтверждающего право самостоятельно утверждать смету доходов и
расходов по внебюджетным средствам.
Отделение принимает смету доходов и расходов по внебюджетным
средствам получателя средств на текущий финансовый год, в
обязательном порядке содержащую:
- общую сумму источников формирования внебюджетных средств в
соответствии с разрешенными вышестоящим распорядителем средств.
Общая сумма доходов отражается в учете по коду доходов 5000000
"Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности". Указание в смете доходов и расходов по внебюджетным
средствам сумм по каждому источнику формирования не обязательно;
- суммы по направлениям расходования внебюджетных средств в
структуре показателей экономической классификации расходов.
Привязка источников формирования доходов к направлениям
расходования средств в смете не требуется. Смета может не
содержать поквартальных назначений.
2. Зачисленные на счет отделения, открытый на балансовом
счете N 40503, на основании расчетно-денежных документов
плательщиков внебюджетные средства подлежат отражению на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей
средств.
Отделение проводит выборочный контроль соответствия
наименование источника образования дохода, отраженного в поле
"Назначение платежа" платежного поручения или в ордере от
объявления на взнос наличными средствами, источникам, указанным в
разрешении на открытие лицевого счета по учету внебюджетных
средств.
В случае отсутствия замечаний к поступившим суммам дохода они
все отражаются на одном источнике формирования по лицевому счету -
"В соответствии со сметой доходов и расходов".
При установлении несоответствия источников формирования
внебюджетных средств применяются положения п. 23 Инструкции,
утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н.
3. При исполнении расчетно-денежных документов клиента
отделение не осуществляет контроль за соответствием источников
формирования направлениям расходования внебюджетных средств.
Недостаточность сметных назначений по соответствующему коду
экономической классификации расходов не является основанием для
отказа исполнения расчетно-денежного документа. Расходование
средств производится в пределах имеющегося остатка средств на
лицевом счете клиента без учета отраженных на лицевом счете сумм
"без права расходования".
При превышении кассового расхода над сметными назначениями по
коду экономической классификации получатель средств обязан внести
изменения в смету и представить утвержденную смету в орган
федерального казначейства. Вновь представленная смета должна
содержать сметные назначения в абсолютных цифрах с учетом
произведенных изменений, а также с учетом требований пункта 1
данного письма.
Срок представления уточненной сметы доходов и расходов по
внебюджетным средствам определяется главным распорядителем
(распорядителем) средств. Отделения федерального казначейства не
отслеживают данный срок.
Не позднее операционного дня, следующего за днем принятия
измененной сметы, отделение федерального казначейства обязано
отразить соответствующие сметные назначения в лицевом счете
получателя средств по учету внебюджетных средств.
4. При представлении до 01.01.2002 клиентом платежных
поручений на перечисление средств с лицевых счетов по учету
бюджетных средств или внебюджетных средств на счета получателей,
открытые на балансовом счете N 40503 независимо от наличия
признака в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, отделение
обязано исполнить их в общеустановленном порядке.
5. Клиенты, открывшие лицевые счета по учету внебюджетных
средств, должны представить письменное подтверждение о закрытии
соответствующих счетов по учету внебюджетных средств в валюте
Российской Федерации в кредитных организациях на балансовом счете
N 40503 (при наличии данных счетов - письменное подтверждение
кредитной организации, при отсутствии счетов - письмо клиента).
Письменное подтверждение кредитной организации о закрытии
счета на балансовом счете N 40503 с признаком "2" в четырнадцатом
разряде номера лицевого счета подшивается отделением федерального
казначейства в дело по выдаче разрешения на открытие
соответствующего счета. После чего дело закрывается.
6. В случае обращения в отделения федерального казначейства
учреждений, обособленных или структурных подразделений учреждений
по вопросу открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств,
не имеющих открытых лицевых счетов по учету средств федерального
бюджета, отделения федерального казначейства направляют их в
Управление.
Считать утратившими действие писем Управления федерального
казначейства по Санкт-Петербургу от 28.09.1999 N 02-11/2399 и от
14.12.1999 N 02-11/3123, пункты 1, 2.2, 4, 8, 9, 17 письма
Управления федерального казначейства по Санкт-Петербургу от
23.08.2001 N 02-18/3061.
И.о. руководителя Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.А.Рябинин
|