По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 27 февраля 2002 г. N 05-38/588
О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
И ОФОРМЛЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ
НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ
В соответствии с письмом Главного управления федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации от
12.02.2002 N 3-01-01/11-71 уточняем порядок установления
отделениями федерального казначейства бюджетным учреждениям
лимитов остатков касс и оформления разрешений на расходование
наличных денег из выручки.
Порядок работы с наличными денежными средствами определяется:
- положением Центрального банка РФ от 05.01.1998 N 14-П "О
правилах организации наличного денежного обращения на территории
Российской Федерации";
- совместным письмом Минфина РФ и Центрального банка РФ от
05.05.1997 N 36н и от 11.04.1997 N 433а соответственно "О порядке
расчетно-кассового обслуживания счетов органов федерального
казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных
средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального
казначейства";
- приказом Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н "О порядке открытия
и ведения территориальными органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для
учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, получателей средств
федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и
расходов".
В соответствии с указанными нормативными документами в
условиях финансирования расходов федерального бюджета и учета
операций с внебюджетными средствами через лицевые счета, открытые
в органах федерального казначейства, бюджетные учреждения для
установления единого лимита остатка кассы по бюджетным и
внебюджетным средствам представляют в ОФК по месту открытия им
лицевых счетов форму N 0408020 "Расчет на установление предприятию
лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование
наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
Поскольку в соответствии со статьей 161 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и приказом Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н
использование бюджетных и внебюджетных средств, в том числе
наличных денежных средств, бюджетными учреждениями,
подведомственными федеральным органам исполнительной власти,
должно осуществляться исключительно через лицевые счета, ОФК
оформляют бюджетным учреждениям расчеты по форме N 0408020 "без
права расходования наличных денег из выручки, поступающей в
кассу". Сумма выручки, поступившая в кассу учреждения, в полном
объеме сдается на счет ОФК, открытый в учреждении банка, для
отражения на лицевом счете по учету внебюджетных средств данного
учреждения (при этом в соответствии с п. 6 Порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного
Центральным банком РФ 22.09.1993 N 40, денежная выручка может
сдаваться бюджетным учреждением по мере ее накопления в кассе
сверх установленного лимита остатка кассы - письмо Управления от
14.02.2002 N 05-38/437).
На основании предварительно утвержденных обслуживаемым
бюджетным учреждениям расчетов по форме N 0408020 ОФК составляет и
представляет для подтверждения в учреждение банка, осуществляющее
его расчетно-кассовое обслуживание, сводный расчет по форме
N 0408020.
Одновременно сообщаем о прекращении действия письма
Управления федерального казначейства по Санкт-Петербургу от
01.11.2001 N 05-38/3937.
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин
|