ПИСЬМО ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ ОТ 22.01.2003 N 14-0-09/539 О ДОСТОВЕРНОСТИ ОТЧЕТНОСТИ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                             (Банк России)
                 Главное управление по Санкт-Петербургу
   
                                 ПИСЬМО
                   от 22 января 2003 г. N 14-0-09/539
   
             О ДОСТОВЕРНОСТИ ОТЧЕТНОСТИ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ
   
        Управлением платежных  систем  и  расчетов,  в целях контроля
   достоверности  учета  операций  с  наличными  рублями,  произведен
   анализ отчетов кредитных организаций о кассовых оборотах  (ф. 202)
   и оборотных ведомостей (ф. 101).
        В результате   рассмотрения   информации  у  27  банков  были
   выявлены значительные отклонения между данными вышеуказанных форм,
   что   может  свидетельствовать  о  направлении  в  территориальное
   управление недостоверной отчетности.
        Наиболее характерными     ошибками    явились:    технические
   недоработки в программном обеспечении, сбои в системе при передаче
   отчетности,  неполный  учет операций,  отражаемых по символам 37 и
   72, невнимательность исполнителей и др.
        В целях  недопущения  расхождений в формах отчетности N 101 и
   202,  вызванных невыполнением пунктов 5 и 6 Порядка составления  и
   представления  отчета  о  кассовых  оборотах кредитных организаций
   (указание Банка России от 24.10.1997 N 7-У), предлагаем:
   
        1. Подкрепление  денежной  наличностью обменных пунктов (счет
   20206),  операционных касс  вне  кассового  узла  (счет  20207)  и
   банкоматов  (счет  20208) отражать в отчете о кассовых оборотах по
   символам 72 и 37.
        Аналогичным порядком   отражать   возврат   остатка  наличных
   денежных средств в операционную кассу кредитной организации  (счет
   20202).
        2. Поступления и выдачу наличных денег через обменные пункты,
   операционные  кассы  вне  кассового  узла  и  банкоматы отражать в
   отчетности о кассовых оборотах (ф. 201  и 202) по  соответствующим
   символам днем их отражения в балансе кредитной организации.
        3. Соблюдать требования Положения Банка России от  05.12.2002
   N  205-П,  не предусматривающего открытие лицевых счетов для учета
   кассовых операций,  совершаемых с наличными денежными  средствами,
   необходимыми для проведения хозяйственных операций непосредственно
   самого банка (лицевые счета на хранилище, кассиров, инкассаторов и
   т.д.).
        4. Во избежание сбоев и ошибок  при  формировании  отчетов  в
   дальнейшем привести  в  соответствие  с  требованиями  программное
   обеспечение.
        5. Службе главного бухгалтера обеспечить контроль  выполнения
   п.  11  Порядка  составления  и  представления  отчета  о кассовых
   оборотах  кредитных  организаций   (указание   Банка   России   от
   24.10.1997 N 7-У).
   
                                               Заместитель начальника
                                                  Главного управления
                                                Центрального банка РФ
                                                  по Санкт-Петербургу
                                                       Ю.А.Илларионов