ПИСЬМО УПРАВЛЕНИЯ МНС РФ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ ОТ 29.04.2003 N 16-05/8871 ПО ВОПРОСУ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

         МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
   
                     УПРАВЛЕНИЕ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
   
                                 ПИСЬМО
                   от 29 апреля 2003 г. N 16-05/8871
   
                 ПО ВОПРОСУ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
                ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
   
        Управление МНС России по Санкт-Петербургу сообщает.
        Лица, виновные  в   нарушении   валютного   законодательства,
   согласно пункту 1  статьи 14  Закона  РФ  от  09.10.1992  N 3615-1
   "О валютном регулировании и валютном контроле" (с учетом внесенных
   изменений   и   дополнений,   далее  -  Закона)  несут  уголовную,
   административную,  гражданско-правовую и  иную  ответственность  в
   соответствии с законодательством РФ.
        Административная ответственность   за   нарушение   валютного
   законодательства  установлена  статьей   15.25   Кодекса   РФ   об
   административных правонарушениях, введенного в действие с  1  июля
   2002 года.
        Пунктом 3 статьи 14 Закона определено,  что  "Все  полученное
   резидентами, включая  уполномоченные  банки,  и  нерезидентами  по
   недействительным в силу настоящего Закона  сделкам,  а  также  все
   необоснованно  приобретенное  не  по  сделке,   а   в   результате
   незаконных действий, подлежит взысканию в доход государства".
        При применении   данного   положения   необходимо   учитывать
   постановление  Высшего  Арбитражного  Суда  РФ от 27.01.2003  N  2
   "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса РФ
   об административных правонарушениях".
        Названным постановлением пленум Высшего Арбитражного Суда  РФ
   в связи с введением в  действие  Кодекса  РФ  об  административных
   правонарушениях постановил дать арбитражным судам  разъяснения,  в
   пункте 3 которых указано: "При применении Закона  РФ  "О  валютном
   регулировании и валютном контроле" судам  необходимо  исходить  из
   того, что после 30 июня 2002 года пункт  3  статьи  14  названного
   Закона  подлежит  применению  только  в  отношении  тех  нарушений
   валютного  законодательства,   ответственность   за   которые   не
   установлена статьями 15.25 и 16.17 КоАП".
        Порядок применения   налоговыми   органами   административной
   ответственности за нарушение валютного законодательства  разъяснен
   письмом МНС  России  от  01.04.2003  N  ШС-6-24/380@ (доведено  до
   районных   (межрайонных)   инспекций   письмом   МНС   России   по
   Санкт-Петербургу от 15.04.2003 N 16-05/7833).
   
                                  Заместитель руководителя Управления
                                           Министерства РФ по налогам
                                         и сборам по Санкт-Петербургу
                                 советник налоговой службы РФ I ранга
                                                         М.П.Мокрецов