По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 26 февраля 2004 г. N 19-1-10/1773
В дополнение к информационному письму от 16.01.2004 N 19-1-
10/417 направляем типовые примеры бухгалтерских проводок при
отражении операций по покупке/продаже иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке с использованием балансового счета N
47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной
валюты".
Обращаем внимание на то, что в связи с изменением правил торгов
и расчетов на ЕТС на межбанковских валютных биржах с 01.12.2002
балансовый счет N 47422 "Обязательства по прочим операциям" при
отражении операций по покупке/продаже иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке не должен использоваться.
Одновременно просим в срок до 1 марта 2004 года сообщить, по
какому Положению Банка России (от 21.03.1997 N 55 или от
10.06.1996 N 290) осуществляются конверсионные операции в
соответствии с учетной политикой банка в 2004 году.
Также просим считать утратившими силу ранее направленные письма
Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу от 14.01.1999
N 19-1-11/392 и от 15.07.1999 N 19-1-11/6716 по данному вопросу.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
С.П.Завьялов
ПРИЛОЖЕНИЕ
к письму ГУ ЦБ РФ
по Санкт-Петербургу
от 26.02.2004 N 19-1-10/1773
I.1. Продажа иностранной валюты по поручению клиентов на МВБ
(обязательная и обратная)
Положение N 55 Положение N 290
1. Дт. 40702 840 Кт. 47405 840 1. Дт. 40702 840 Кт. 47405 840
2. Дт. 47404 840 Кт. 301 840 2. Дт. 47404 840 Кт. 301 840
в день торгов в день торгов
3. Дт. 47408 810 Кт. 47407 840 3. Дт. 301 810 Кт. 47404 840
Дт./Кр. 61406/61306 Дт./Кт. 70205/70103
4. Дт. 47407 840 Кт. 47404 840 4. Дт. 47405 840 Кт. 40702 810
5. Дт. 301 810 Кт. 47408 810 Дт./Кт. 70205/70103
6. Дт. 47405 840 Кт. 40702 810 5. Дт. 40702 810 Кт. 70103
Дт./Кт. 61406/61306
7. Дт. 40702 810 Кт. 70103
I.2. Обязательная (обратная) продажа, когда
иностранную валюту покупает уполномоченный банк
Положение N 55 Положение N 290
1. Дт. 40702 840 Кт. 47405 840 1. Дт. 40702 840 Кт. 47405 840
2. Дт. 47408 840 Кт. 47407 810 2. Дт. 47405 840 Кт. 40702 810
Дт./Кт. 61406/61306 Дт./Кт. 70205/70103
3. Дт. 47405 840 Кт. 47408 840
4. Дт. 47407 810 Кт. 40702 810
I.3. Продажа уполномоченным банком иностранной валюты клиенту
за рубли с зачислением иностранной валюты
на специальный транзитный счет
Положение N 55 Положение N 290
1. Дт. 47408 810 Кт. 47407 840 1. Дт. 40702 810 Кт. 40702 840
Дт./Кт. 61406/61306 Дт./Кт. 70205/70103
2. Дт. 40702 810 Кт. 47408 810
3. Дт. 47407 840 Кт. 40702 840
II.1. Покупка иностранной валюты по поручению клиентов
на МВБ
Положение N 55 Положение N 290
1. Дт. 40702 810 Кт. 47405 810 1. Дт. 40702 810 Кт. 47405 810
2. Дт. 304 810 Кт. 301 810 2. Дт. 304 810 Кт. 301 810
в день торгов в день торгов
3. Дт. 47408 840 Кт. 47407 810 3. Дт. 301 840 Кт. 304 810
Дт./Кт. 61406/61306 Дт./Кт. 70205/70103
4. Дт. 47407 810 Кт. 304 810 4. Дт. 47405 810 Кт. 40702 840
5. Дт. 301 840 Кт. 47408 840 Дт./Кт. 70205/70103
6. Дт. 47405 810 Кт. 40702 840 5. Дт. 40702 Кт. 70103
Дт./Кт. 61406/61306
7. Дт. 40702 Кт. 70103
II.2. Покупка иностранной валюты уполномоченным
банком с текущих счетов клиентов
Положение N 55 Положение N 290
1. Дт. 47408 840 Кт. 47407 810 1. Дт. 40702 840 Кт. 40702 810
Дт./Кт. 61406/61306 Дт./Кт. 70205/70103
2. Дт. 40702 840 Кт. 47408 840
3. Дт. 47407 810 Кт. 40702 810
III. Покупка/продажа иностранной валюты по поручению
клиентов на МВБ через другой банк
Банк-комитент Банк-комиссионер
В случае когда банк-комиссионер
работает по Положению N 55
1. Дт. 40702 Кт. 47405 1. Дт. 301 Кт. 47422
2. Дт. 47423 Кт. 301 2. Дт. 47404(304) Кт.301
В день получения средств В день торгов на МВБ
от банка-комиссионера 3. Дт. 47408 Кт. 47407
3. Дт. 301 Кт. 47423 Дт./Кт. 61406/61306
Дт./Кт. 70205/70103 4. Дт. 47407 Кт. 47404 (304)
4. Дт. 47405 Кт. 40702 5. Дт. 301 Кт. 47408
Дт./Кт. 70205/70103 6. Дт. 47422 Кт. 301
5. Дт. 40702 Кт. 70103 Дт./Кт. 61306/61406
В случае когда банк-комиссионер
работает по Положению N 290
1. Дт. 301 Кт.47422
2. Дт. 47404(304) Кт. 301
В день торгов на МВБ
3. Дт. 301 Кт. 47404(304)
Дт./Кт. 70205/70103
4. Дт. 47422 Кт. 301
Дт./Кт. 70205/70103
IV. Покупка/продажа одной иностранной валюты
за другую иностранную валюту на основании
Указания Банка России от 09.04.1999 N 535-У
(для обязательной или обратной продажи на ЕТС МВБ)
Положение N 55 Положение N 290
1. Дт. 47408 826 Кт. 47407 840 1. Дт. 40702 826 Кт. 47405 840
Дт./Кт. 61406/61306 Дт./Кт. 70205/70103
2. Дт. 40702 826 Кт. 47408 826
3. Дт. 47407 840 Кт. 47405 840
Типовые бухгалтерские проводки по балансовому счету N 304 "Смета
участников РЦ ОРЦБ" при осуществлении расчетов на ОРЦБ по операциям с
иностранной валютой приведены в Положении Банка России "О порядке
осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами"
от 08.06.1998 N 32-П.
|