По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 6 сентября 2004 г. N 05-38/5339
О ДОКУМЕНТАХ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ
В связи с возникающими вопросами о документах, представляемых
получателями бюджетных средств для осуществления платежей за
поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги или при
их авансировании, разъясняем следующее.
Согласно пункту 56 Инструкции, утвержденной приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 N 142н
(ред. от 22.01.2004), получатель бюджетных средств представляет в
орган федерального казначейства договор на поставку товаров,
выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой
предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для
договоров данного вида не установлена определенная форма, и
документы, подтверждающие возникновение у получателя средств
денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная,
акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт
выполненных работ, счет), а также иные необходимые для
осуществления текущего контроля, установленные Правительством
Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства
финансов Российской Федерации документы, подтверждающие
возникновение денежных обязательств у получателя средств.
С учетом пункта 56 Инструкции, утвержденной приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 N 142н, и
письма Министерства финансов Российской Федерации от 18.03.2003 N
03-01-01/12-78 (доведено письмом Управления от 26.03.2003 N 02-
26/1347):
- при оплате за поставленные товары получателем средств
представляется накладная либо акт приемки-передачи основных
средств;
- при оплате за выполненные работы, оказанные услуги - акт
выполненных работ либо счет (или счет-фактура).
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 N
129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы,
используемые организациями для оформления хозяйственных операций,
должны быть составлены по форме, содержащейся в альбомах
унифицированных форм первичной учетной документации, а в случае
отсутствия для данных документов разработанных унифицированных
форм - содержать соответствующие обязательные реквизиты. Согласно
постановлению Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 N
835 "О первичных учетных документах" альбомы унифицированных форм
первичной учетной документации утверждаются Госкомстатом России по
согласованию с Минфином России и Минэкономики России.
Например, соответствующими постановлениями Государственного
комитета Российской Федерации по статистике утверждены:
- форма ТОРГ-12 "Товарная накладная" (от 25.12.1998 N 132 "Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по
учету торговых операций");
- форма 1-Т "Товарно-транспортная накладная" (от 28.11.1997 N
78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету работы строительных машин и механизмов,
работ в автомобильном транспорте");
- форма ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств
(кроме зданий, сооружений)" (от 21.01.2003 N 7 "Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной документации по учету
основных средств";
- форма КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" (от 11.11.1999 N
100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-
строительных работ").
В унифицированные формы первичной учетной документации (кроме
форм по учету кассовых операций), утвержденные Госкомстатом
России, организация при необходимости может вносить дополнительные
реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных Госкомстатом России
унифицированных форм первичной учетной документации остаются без
изменения (включая код, номер формы, наименование документа).
Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не
допускается (постановление Госкомстата России от 24.03.1999 N 20
"Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной
бухгалтерской документации").
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания
услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации
производится получателем средств согласно условиям договора.
С учетом вышеизложенного при оформлении платежных поручений
получателями бюджетных средств в поле "Назначения платежа"
указываются:
в скобках показатель бюджетной классификации Российской
Федерации и номер лицевого счета бюджетополучателя;
и далее текстовая часть назначения платежа, которая должна
включать в себя следующую обязательную информацию:
а) при авансировании - слова "аванс" или "авансирование",
реквизиты договора (при этом счет к договору на перечисление
аванса не представляется и в платежном поручении не указывается)
(приложение 1);
б) при оплате поставленных товаров - реквизиты договора (или
счета на оплату) на поставку товаров, реквизиты накладной
(товарной, товарно-транспортной и т.п.) или акта приема-передачи
основных средств (приложение 2);
в) при оплате выполненных работ - реквизиты договора на
выполнение работ, реквизиты акта выполненных работ (установленной
формы) или счета, счета-фактуры (если в соответствии с действующим
законодательством такая форма первичного документа допустима для
данного вида работ) (приложение 3);
г) при оплате оказанных услуг - реквизиты договора на оказание
услуг, реквизиты акта или счета (счета-фактуры) (приложение 4).
При расчетах за водоснабжение, теплоснабжение и электроснабжение
кроме того должен быть указан номер бюджетного обязательства.
В соответствии с Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О
безналичных расчетах в Российской Федерации" получателями
бюджетных средств в платежных поручениях в поле "Назначение
платежа" должен быть выделен НДС, а также может быть указана иная
информация, необходимая им и их поставщикам (исполнителям работ,
услуг) в соответствии с правилами делового оборота.
Руководитель Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 06.09.2004 N 05-38/5339
______________________ ______________________ --------¬
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ¦0401060¦
L--------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 984 01.04.2004 -----¬
______________ ___________________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L-----
Сумма ¦Тридцать шесть тысяч четыреста шестьдесят два рубля 00 копеек
прописью ¦
---------+-------------------T-------------T--------T-----------------------
ИНН 7830002416 ¦КПП 782501001¦Сумма ¦36462-00
-----------------------------+-------------+ ¦
УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу (ОФК 19, ¦ ¦
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭРМИТАЖ) ¦ ¦
+--------+-----------------------
¦Сч. N ¦40105810400000010001
Плательщик ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+
ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ¦БИК ¦044030001
Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ +--------+
¦Сч. N ¦
Банк плательщика ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+-----------------------
ЗАО "РУСКОБАНК" Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ¦БИК ¦044030756
+--------+
¦Сч. N ¦30101810300000000756
Банк получателя ¦ ¦
----------------------T--------------------+--------+
ИНН 7814068709 ¦КПП 781401001 ¦Сч. N ¦40702810600000002491
----------------------+--------------------+ ¦
ООО "МУЗЕЙНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ" ¦ ¦
г. Санкт-Петербург +--------+-----T-----------T-----
¦Вид оп. ¦ 01 ¦Срок плат. ¦
+--------+ +-----------+
¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦ 6
+--------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦
----------------T--------------T-----T-----+----T---+-----+-----T-----+-T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+--------------+-----+----------+---------------+-------+---
(597\1501\410\273\240120 л/с 03597005970) Авансовый платеж на осн.
Дог. 0235 от 09.03.2004 за комплект оборудования (для ОМС)**НДС-5562.00
Назначение платежа
____________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
____________________________
М.П.
____________________________
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 06.09.2004 N 05-38/5339
______________________ ______________________ --------¬
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ¦0401060¦
L--------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 986 14.05.2004 -----¬
______________ ___________________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L-----
Сумма ¦Сто двадцать девять тысяч пятьсот шестьдесят шесть рублей
прописью ¦00 копеек
---------+-------------------T-------------T--------T-----------------------
ИНН 7802030429 ¦КПП 020100 ¦Сумма ¦129566-00
-----------------------------+-------------+ ¦
УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу (ОФК 03, ¦ ¦
ГУ НИИК им. В.А.Алмазова Минздрава России) ¦ ¦
+--------+-----------------------
¦Сч. N ¦40105810400000010001
Плательщик ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+
ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ¦БИК ¦044030001
Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ +--------+
¦Сч. N ¦
Банк плательщика ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+-----------------------
ЗАО "БАЛТИЙСКИЙ БАНК" Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ¦БИК ¦044030875
+--------+
¦Сч. N ¦30101810100000000875
Банк получателя ¦ ¦
----------------------T--------------------+--------+
ИНН 7814112299 ¦КПП 781401001 ¦Сч. N ¦40702810600000095923
----------------------+--------------------+ ¦
ООО "Ирисофт Меди" г. Санкт-Петербург ¦ ¦
+--------+-----T-----------T-----
¦Вид оп. ¦ 01 ¦Срок плат. ¦
+--------+ +-----------+
¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦ 6
+--------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦
----------------T--------------T-----T-----+----T---+-----+-----T-----+-T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+--------------+-----+----------+---------------+-------+---
(054\1701\430\315\110310 л/с 03054145460) Оплата за мед. расх.
материал сч. 438 от 22.04.2004 накл. 188 от 23.04.2004 **НДС не
облагается.
Назначение платежа
____________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
____________________________
М.П.
____________________________
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 06.09.2004 N 05-38/5339
______________________ ______________________ --------¬
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ¦0401060¦
L--------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 993 01.04.2004 -----¬
______________ ___________________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L-----
Сумма ¦Один миллион пятьсот тридцать две тысячи восемьсот девяносто шесть
прописью ¦рублей 00 копеек
---------+-------------------T-------------T--------T-----------------------
ИНН 7830002416 ¦КПП 782501001¦Сумма ¦1532896-00
-----------------------------+-------------+ ¦
УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу (ОФК 19, ¦ ¦
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭРМИТАЖ) ¦ ¦
+--------+-----------------------
¦Сч. N ¦40105810400000010001
Плательщик ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+
ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ¦БИК ¦044030001
Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ +--------+
¦Сч. N ¦
Банк плательщика ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+-----------------------
ОАО "ПСБ" Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ¦БИК ¦044030791
+--------+
¦Сч. N ¦30101810200000000791
Банк получателя ¦ ¦
----------------------T--------------------+--------+
ИНН 7802015526 ¦КПП 783601001 ¦Сч. N ¦40702810680000000090
----------------------+--------------------+ ¦
ЗВО "ЭЛЬБРУС" филиал Удельный ¦ ¦
+--------+-----T-----------T-----
¦Вид оп. ¦ 01 ¦Срок плат. ¦
+--------+ +-----------+
¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦ 6
+--------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦
----------------T--------------T-----T-----+----T---+-----+-----T-----+-T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+--------------+-----+----------+---------------+-------+---
(597\1501\410\273\240330 л/с 03597005970) Оплата за кап. рем. кровли
над Теребеньевской лестницей Нового Эрмитажа согл. акту 1 от 01.04.2004
дог. 55 от 01.03.2004 **НДС-233831.00.
Назначение платежа
____________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
____________________________
М.П.
____________________________
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
к письму Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
от 06.09.2004 N 05-38/5339
______________________ ______________________ --------¬
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ¦0401060¦
L--------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 996 28.04.2004 -----¬
______________ ___________________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L-----
Сумма ¦Одиннадцать тысяч шестьдесят два рубля 75 копеек
прописью ¦
---------+-------------------T-------------T--------T-----------------------
ИНН 7812044798 ¦КПП 782601001¦Сумма ¦11062-75
-----------------------------+-------------+ ¦
УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу (ОФК 20, ¦ ¦
ГУВД Санкт-Петербурга и Ленинградской ¦ ¦
области) +--------+-----------------------
¦Сч. N ¦40105810400000010001
Плательщик ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+
ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ¦БИК ¦044030001
Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ +--------+
¦Сч. N ¦
Банк плательщика ¦ ¦
-------------------------------------------+--------+-----------------------
ЗАО "ТЕЛЕКОМБАНК" Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ¦БИК ¦044030822
+--------+
¦Сч. N ¦30101810700000000822
Банк получателя ¦ ¦
----------------------T--------------------+--------+
ИНН 7808020593 ¦КПП 0 ¦Сч. N ¦40702810600000000776
----------------------+--------------------+ ¦
ф-л "Петербургская телефонная сеть" ¦ ¦
ОАО "Северо-Западный Телеком" +--------+-----T-----------T-----
г. Санкт-Петербург ¦Вид оп. ¦ 01 ¦Срок плат. ¦
+--------+ +-----------+
¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦ 6
+--------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦
----------------T--------------T-----T-----+----T---+-----+-----T-----+-T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+--------------+-----+----------+---------------+-------+---
(318\0510\038\029\110600 л/с 03318181790) Оплата услуг связи дог. 1
от 01.01.2003 сч/ф 070703/0404 от 15.04.2004 **НДС 1687-54.
Назначение платежа
____________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
____________________________
М.П.
____________________________
|