По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
ФНС РОССИИ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 2 ноября 2005 г. N 07-18/22852@
О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОМ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу в связи с принятием
постановления Правительства Российской Федерации от 17 октября
2005 года N 623 "Об утверждении правил осуществления
предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке
за пределами территории Российской Федерации" (далее -
Постановление N 623) сообщает о контрольных мероприятиях налоговых
органов по вопросу валютного контроля при открытии резидентами
счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской
Федерации.
Согласно части 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N
173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее -
Закон N 173-ФЗ) резиденты могут открывать без ограничений счета
(вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на
территории иностранных государств, являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы
разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Перечень государств - членов ОЭСР и ФАТФ содержится в
приложении 1 к Указанию ЦБ РФ от 10.12.2002 N 1220-У "Об участии
уполномоченных банков в уставных капиталах иностранных кредитных
организаций, созданных и действующих по законодательству
иностранных государств - членов ФАТФ и ОЭСР и не являющихся
дочерними к уполномоченным банкам", а также в приложении 2 к
письму ФНС России от 25.08.2005 N ВЕ-6-24/706@ "Сведения о счетах
(вкладах) резидентов в иностранной валюте в банках, расположенных
на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и
ФАТФ, представляемые резидентами налоговым органам в соответствии
с частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании
и валютном контроле".
В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ резиденты
обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об
открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня
заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с
банком, расположенным за пределами территории Российской
Федерации.
Форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии
(закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации доведена приказом ФНС России от 06.10.2005 N
САЭ-3-24/493 (по устной информации ФНС России форма уведомления
может быть изменена).
Согласно части 4 статьи 12 Закона N 173-ФЗ переводы резидентами
на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами
территории Российской Федерации, со своих счетов в уполномоченных
банках осуществляется при предъявлении уполномоченному банку при
первом переводе уведомления налогового органа по месту учета
резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии
указанного уведомления.
Открытие счетов (вкладов) в банках на территории иностранных
государств, не являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, требует
предварительной регистрации открываемого счета (часть 3 статьи 12
Закона N 173-ФЗ).
Предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в
банке за пределами территории Российской Федерации, возложена
частью 1 статьи 18 Закона N 173-ФЗ на налоговые органы по месту
учета резидента в порядке, который должен быть установлен
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации.
Правила осуществления предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской
Федерации, утверждены постановлением Правительства Российской
Федерации от 17 октября 2005 года N 623, согласованы с Центральным
банком Российской Федерации согласно Закону N 173-ФЗ.
С выходом Постановления N 623 налоговые органы обязаны
осуществлять регистрацию счета (вклада), открываемого резидентом
на территории иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР и
ФАТФ, по месту учета резидента в соответствии с требованиями
данного Постановления.
Обращаем внимание, что статья 18 Закона N 173-ФЗ вступила в
силу с 18 июня 2005 года, а право налоговых органов принимать
решение о предварительной регистрации счета либо об отказе в
предварительной регистрации вступило в силу только с выходом
постановления Правительства Российской Федерации N 623, которым
утверждены Правила осуществления предварительной регистрации.
Административная ответственность за нарушение резидентами
установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации,
предусмотрена частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
При выявлении в ходе осуществления налоговым органом
мероприятий валютного контроля нарушений, предусмотренных частью 2
статьи 15.25 КоАП РФ, должностным лицом налогового органа
составляется Протокол об административном правонарушении, который
в течение суток с момента составления направляется в
Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного
надзора в городе Санкт-Петербурге по адресу: 191180, Санкт-
Петербург, набережная реки Фонтанки, 76, литер А.
О полномочиях налоговых органов в сфере валютного контроля
необходимо руководствоваться письмом Управления от 31.08.2005 N 07-
18/17823@.
Заместитель руководителя УФНС РФ
по Санкт-Петербургу
советник налоговой службы
Российской Федерации II ранга
В.Г.Верещака
|