По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 30 декабря 2005 г. N 14-0-09/11573
О НЕДОСТАТКАХ В ПОДГОТОВКЕ ВНУТРЕННИХ ДОКУМЕНТОВ
ПО ВОПРОСАМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ
Проанализировав итоги рассмотрения внутренних документов
кредитных организаций, регламентирующих порядок осуществления
расчетных операций и их отражение в бухгалтерском учете, Главное
управление считает необходимым довести до сведения наиболее
существенные типичные недостатки, отмеченные в ходе этой работы.
1. Вступившее в силу с 10.04.2005 Положение Банка России N 266-
П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт" (далее - Положение N 266-П) требует
наличия в каждой кредитной организации внутрибанковских правил.
Письмом от 01.04.2005 N 14-0-09/2600 Главное управление
проинформировало кредитные организации о необходимости разработки
таких правил и предложило по мере их разработки и утверждения
направлять документы в Управление платежных систем и расчетов.
По нашему мнению, разработка и утверждение вышеуказанных правил
осуществляются медленными темпами, а принятые документы зачастую
не раскрывают ряд вопросов, которые должны быть в них
урегулированы. В частности, к таким вопросам относятся:
- порядок открытия и ведения счетов незавершенных расчетов по
операциям с платежными картами, их использования для отражения
расчетов с другими банками и собственными филиалами;
- порядок урегулирования и отражения в учете сумм
несанкционированных овердрафтов, оспариваемых платежей, вплоть до
момента их необходимого списания как дебиторской задолженности на
собственные расходы;
- описание системы управления рисками по операциям с платежными
картами.
Кроме того, порядок осуществления операций с платежными картами
различных систем зачастую отражается в разных документах, имеющих
различную структуру, что противоречит требованиям Положения N 266-
П.
Отмечаем также, что нередко в банках выявляются случаи
недопустимо длительного нахождения сумм несанкционированных
овердрафтов на балансовом счете N 47423, в том числе срок по
которым превышает общий трехлетний срок исковой давности,
установленный статьей 196 Гражданского кодекса Российской
Федерации. Вместе с тем в соответствии с требованиями п. 6.5
Положения Банка России от 09.07.2003 N 232-П "О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери" совет директоров банка вправе принимать решения о списании
такой задолженности за счет ранее сформированного под нее резерва.
2. Вступившие в силу в 2005 году нормативные акты Банка России
требуют от кредитных организаций внесения (при необходимости)
дополнений и изменений во внутрибанковские правила межфилиальных
расчетов, необходимость наличия которых установлена Положением
Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в
Российской Федерации". Так, письмом Банка России от 24.05.2005 N
76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных
организациях" утверждены необходимые для приема к сведению
рекомендации. Считаем целесообразным отметить, что данным
документом выделены по крайней мере 4 группы форс-мажорных
ситуаций, которые должны учитываться банком при организации
управления операционным риском:
- случайные или преднамеренные действия физических и(или)
юридических лиц, направленные против интересов кредитной
организации;
- несовершенство организационной структуры кредитной
организации в части распределения полномочий подразделений и
служащих, порядков и процедур совершения банковских операций и
других сделок, их документирования и отражения в учете,
несоблюдение служащими установленных порядков и процедур,
неэффективность внутреннего контроля;
- сбои в функционировании систем и оборудования;
- неблагоприятные внешние обстоятельства, находящиеся вне
контроля кредитной организации.
Поскольку в соответствии с требованиями Положения Банка России
N 2-П во внутрибанковских правилах должны быть определены действия
банка в форс-мажорных обстоятельствах, предлагаем проанализировать
соответствующие разделы внутрибанковских правил и при
необходимости переработать их в соответствии с требованиями письма
Банка России N 76-Т. Эти же требования целесообразно учитывать при
описании системы управления рисками по операциям с платежными
картами.
В связи с изложенным предлагаем проанализировать внутренние
документы и в срок до 01.02.2006 сообщить в Главное управление о
проделанной работе.
Начальник
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
Н.А.Савинская
|