По состоянию на 27 марта 2007 года
<< Главная страница | < Назад
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 20 апреля 2006 г. N 19-2-2/3654
О ПРИМЕНЕНИИ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Настоящим направляем для использования в работе разъяснения,
содержащиеся в письме Департамента финансового мониторинга и
валютного контроля Банка России от 14.04.2006 N 12-1-3/830:
ВОПРОС 1. Будет ли являться нарушением требований валютного
законодательства (в частности, ст. 19 Федерального закона от
10.12.2003 N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном
контроле") незачисление экспортной выручки на счета резидента -
первоначальной стороны по внешнеторговому контракту, заключенному
с нерезидентом, в связи с уступкой прав требования по указанному
контракту этим резидентом другому резиденту.
В случае если указанная операция по уступке прав требования
правомерна, просим разъяснить, возможны ли расчеты в иностранной
валюте между резидентами по договору об уступке прав требования по
внешнеторговому контракту, а также необходимо ли резиденту -
первоначальной стороне внешнеторгового договора представлять в
банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы о
выполнении обязанности по репатриации выручки резидентом,
получившим право требования к нерезиденту по указанному контракту?
ОТВЕТ. В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19
Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"
(далее - Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности
резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки,
предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами),
обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской
Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных
договоров (контрактов) за переданные нерезидентами товары,
выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им
информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительные права на них.
В случае уступки резидентом (первым) другому резиденту
(второму) требования к нерезиденту по внешнеторговому договору у
второго резидента возникает обязанность по получению от
нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации в
соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона.
Таким образом, в указанном случае при уступке первым резидентом
второму резиденту требования к нерезиденту не нарушаются положения
статьи 19 Закона о получении от нерезидента иностранной валюты или
валюты Российской Федерации.
Оформление в указанном случае паспорта сделки (далее - ПС)
осуществляется в порядке, установленном главой 3 раздела II
Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации при осуществлении валютных операций,
порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И).
На основании подпункта 3.18.2 Инструкции N 117-И ПС по
контракту закрывается при предоставлении первым резидентом в
уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или
переоформлен ПС, письменного заявления о закрытии ПС и документов,
подтверждающих исполнение его обязательств по внешнеторговому
договору, составленных в соответствии с требованиями,
установленными пунктами 4.1-4.3 Инструкции N 117-И в связи с
прекращением обязательств по основаниям, предусмотренным
законодательством Российской Федерации.
Следовательно, первый резидент закрывает ПС в банке ПС в связи
с прекращением обязательств по экспортному контракту, заключенному
с нерезидентом, на основании договора уступки требования.
На основании договора уступки требования и экспортного
контракта второй резидент должен оформить ПС в соответствии с
порядком, установленным в приложении 4 к Инструкции N 117-И и в
соответствии с требованиями главы 3 раздела II Инструкции N 117-И.
При этом следует учитывать положения части 1 статьи 9 Закона, в
соответствии с которыми валютные операции между резидентами
запрещены, за исключением перечисленных в пунктах 1-15 части 1
статьи 9 Закона случаев. Указанный случай в части 1 статьи 9 не
содержится. Следовательно, данные расчеты между резидентами должны
быть осуществлены в валюте Российской Федерации.
ВОПРОС 2. Будут ли выполняться требования ст. 19 Закона в
случае получения резидентом экспортной выручки не от нерезидента -
стороны по внешнеторговому контракту, а от другого резидента в
счет исполнения последним обязательств указанного нерезидента. При
этом договор переуступки долга заключается между нерезидентом -
стороной по внешнеторговому контракту и резидентом-плательщиком в
соответствии с положениями действующего законодательства РФ.
Каков порядок оформления уполномоченным банком паспорта сделки
в данном случае (если указанная операция правомерна)?
ОТВЕТ. Гражданское законодательство (статья 391 Гражданского
кодекса Российской Федерации) предусматривает, что перевод
должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия
кредитора.
В случае когда в счет погашения обязательств нерезидента по
экспортному контракту перед резидентом денежные средства поступают
от резидента (далее - третье лицо), не являющегося стороной по
данному контракту и действующему по поручению нерезидента,
третьему лицу следует представить в уполномоченный банк документы
(в том числе договор перевода долга), подтверждающие его
полномочия по оплате экспортного контракта.
В данном случае также следует учитывать положения части 1
статьи 9 Закона, в соответствии с которыми валютные операции между
резидентами запрещены, за исключением перечисленных в пунктах 1-15
части 1 статьи 9 Закона случаев, среди которых указанный случай
отсутствует. Следовательно, данные расчеты между резидентами
должны быть осуществлены в валюте Российской Федерации.
На основании изложенного считаем, что требования пункта 1 части
1 статьи 19 Закона не нарушаются в случае исполнения резидентом
обязательств вышеуказанным способом.
ПС по указанному выше договору оформляется резидентом в
порядке, приведенном в приложении 4 к Инструкции N 117-И.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
Н.Ю.Филиппова
|